Шановні учасники Асоціації!
Нагадуємо, що відповідно до частини першої статті 151 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» для проведення внутрішнього аудиту (контролю) у ломбарді його вищим органом управління повинен бути створений структурний підрозділ або визначено окрему посадову особу.
У випадку створення структурного підрозділу у ломбарді повинні бути наступні документи, які підтверджують його створення та проведення ним внутрішнього аудиту:
– протокол вищого органу управління про створення структурного підрозділу, затвердження положення про цей підрозділ та затвердження положення про проведення внутрішнього аудиту (контролю) у ломбарді;
– положення про структурний підрозділ внутрішнього аудиту (контролю);
– посадові інструкції працівників структурного підрозділу внутрішнього аудиту (контролю);
– положення про проведення внутрішнього аудиту (контролю) в ломбарді;
– плани проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– програми проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– протоколи вищого органу управління ломбарду про затвердження планів проведення внутрішніх аудиторських перевірок та погодження програм проведення внутрішніх аудиторських перевірок (плани та програми складаються та затверджуються щорічно);
– протоколи вищого органу управління ломбарду про заслуховування звітів за результатами проведених перевірок з питань внутрішнього аудиту та виконання плану проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– висновки (звіти) внутрішніх аудиторських перевірок з питань проведення цих перевірок.
У випадку покладення обов’язків з проведення внутрішнього аудиту (контролю) на окрему посадову особу у ломбарді повинні бути наступні документи, які підтверджують визначення окремої посадової особи та проведення нею внутрішнього аудиту:
– протокол вищого органу управління про визначення окремої посадової особи для проведення внутрішнього аудиту (контролю) у ломбарді, затвердження положення про проведення внутрішнього аудиту (контролю) у ломбарді;
– положення про проведення внутрішнього аудиту (контролю) в ломбарді;
– посадова інструкція внутрішнього аудитора;
– плани проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– програми проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– протоколи вищого органу управління ломбарду про затвердження планів проведення внутрішніх аудиторських перевірок та погодження програм проведення внутрішніх аудиторських перевірок (плани та програми складаються та затверджуються щорічно);
– протоколи вищого органу управління ломбарду про заслуховування звітів за результатами проведених перевірок з питань внутрішнього аудиту та виконання плану проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
– висновки (звіти) внутрішніх аудиторських перевірок з питань проведення цих перевірок.
Отримати методичні матеріали можна за допомогою електронної пошти звернувшись до виконавчого апарату.
У зверненні необхідно зазначити на кого покладено обов’язки з проведення внутрішнього аудиту (контролю) в ломбарді (на окрему посадову особу чи на структурний підрозділ).